出纳如何做好现金银行日记账

出纳如何做好现金银行日记账

出纳是负责管理企业货币资金、票据、有价证券等出与进的工作，出纳人员日常进行现金收付和银行结算工作的同时，必须登记现金和银行存款日记帐，保证每一笔经济业务的收付工作合理、合法与准确。

分别设立现金日记账和银行存款日记账：

出纳必须序时记账，按日结出余额，核对现金的账面余额是否与当日实际库存相符；银行存款的账面余额要与银行对账单核对相符。对未达账项，要及时查询与跟进。

现金日记账收支登记：

要做好现金日记账，就要保证账目的记录，即现金的收入与支取，及时、完整、准确。现金的收入主要来自银行取款与收款。银行取款需根据银行回执登记账目；出纳必须对每笔现金收款开具收据并依据收据登记账目。现金的每笔支取，必须由收款人书面签字确认，出纳据此登记账目。

现金日记账期末余额：

出纳在确保收支记录完整的条件下，将日记账余额与现金及现金等价物的实物库存进行核对，如果核对不一致，必须查明原因并及时处理。一般来说，出纳需要每日核对现金余额。

银行存款日记账登记：

出纳应该根据银行账户的收款回单登记日记账中的收取项。日记账中的支出项，是出纳操作的银行账户款项支出，如向供应商付款、支付工资、费用等，出纳应该根据银行支出回单登记日记账。

银行存款日记账期末余额需与银行对账单进行核对，对于核对差异的部分，出纳必须找到原因并进行处理。出纳需编制银行存款余额调节表，列明调节项目并确保经调解后，账目核对一致。

同时，银行存款日记账期末余额还要与会计明细账进行核对，保证账账核对一致。