年末增值税结转分录如何做

年末增值税结转分录如何做

关于年末增值税结转分录的做法。

首先，你要将当月发生的应交未交增值税额，从“应交税金——应交增值税科目”转到“未交增值税明细科目”里。

分录

借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金——未交增值税

如果本月有多交增值税，应该把本月多交的增值税从“应交税金——应交增值税科目”转入“未交增值税明细科目”。

分录

借：应交税金——未交增值税

贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）

当月上交本月增值税时

分录

借：应交税金——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

调整当月上交上月应交未交的增值税

分录

借：应交税金——未交增值税科目

贷：银行存款科目

“应交税金——应交增值税科目”的期末借方余额: 指还未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税科目”的期末借方余额：指多交的增值税；

而贷方余额，就是指未交的增值税。